Что такое дебиторская задолженность, особенности

userpic14 июня 2024

Чтобы однажды не оказаться героем старого анекдота, где странник, заплатив за ночь в трактире, избавил от долгов целый городок, необходимо следить за дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность – это неполученная прибыль. Те средства, которые только должны появиться у компании или физического лица за уже предоставленные товары или услуги.
Своевременное погашение дебиторской задолженности позволяет избежать кассового разрыва и стабильно вести бизнес.

Виды дебиторской задолженности

В зависимости от обстоятельств выделяют несколько видов дебиторской задолженности. Самая общая классификация делит дебиторскую задолженность на:

1. Краткосрочную. Погашение задолженности в данном случае происходит в рамках одного года. Наиболее частая причина возникновения – отсрочка платежа при договоре купли-продажи.
2. Долгосрочную. Возникает обычно по займам и векселям. Время погашения задолженности больше года.
3. Текущую, или нормальную. Возникает в том случае, когда причина задолженности – не наступление срока оплаты по договору.
4. Просроченную. Возникает, когда время оплаты уже наступило, но дебитор платеж не произвел.
В зависимости от характера просроченной дебиторской задолженности, можно выделить сомнительную и безнадежную.
В первом случае, просроченное обязательство не подкреплено банковской гарантией или залоговым имуществом. При этом существует вероятность получения платежа, так как обязательство дебитора должен будет выполнить банк или другая компания.
Во втором случае возможность получения средств утеряна. Такая ситуация возникает, если:

  • Истек срок списания дебиторской задолженности. По общему правилу он составляет 3 года с момента осуществления юридического факта;
  • Произошла ликвидация должника;
  • Списать долг невозможно в связи с решением суда или приставов.

Таким образом суть дебиторской задолженности в том, что лицо или организация выполняет услугу, а стоимость услуги, в зависимости от условий договора, получает в течение условленного срока. Такие отношения развиваются в рамках гражданского права, а значит дебиторская задолженность может стать поводом для обращения в суд.
Действовать в таком случае нужно по всем установленным порядкам, начиная с досудебного урегулирования конфликта. Простыми словами дебиторская задолженность – это сделка с отложенным платежом.
Кто может быть дебитором?
В силу того, что по сути дебиторская задолженность – побочное явление гражданского договора, дебитором могут быть:

  • Покупатели. Статус дебитора они получают, когда приобретают товар или услугу, но не платят за нее сразу.
  • Поставщики. В случае получения аванса за не поставленный товар;
  • Сотрудники. В том случае, пока не предоставили отчетность, или должны возместить ущерб организации и др.

Чем опасна дебиторская задолженность?

Главный негативный эффект дебиторской задолженности в том, что она уменьшает оборотные средства компании. Возникает ситуация, когда по отчетам финансы есть, а на деле денег на то, чтобы покрыть текущие расходы, может не оказаться.
При этом не нужно полностью отказываться от этого финансового инструмента. Текущая дебиторская задолженность позволяет стабильно получать деньги и удерживать клиента.